國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告

　　為落實(shí)中辦,、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造,，降低征納成本,，國家稅務(wù)總局建設(shè)了全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),，24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱“全電發(fā)票”）開具,、交付,、查驗(yàn)等服務(wù),，實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域,、全環(huán)節(jié)、全要素電子化,。經(jīng)國家稅務(wù)總局同意,，決定在福建省（不含廈門市，下同）開展全電發(fā)票受票試點(diǎn)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一,、自2022年7月18日起，福建省納稅人僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū),、上海市和廣東?。ú缓钲谑校峦┑牟糠旨{稅人（以下簡稱“試點(diǎn)納稅人”）通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票,，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票,，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）,。

　　二、全電發(fā)票的法律效力,、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同,。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,，其法律效力,、基本用途等與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,，其法律效力,、基本用途等與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。

　　三,、全電發(fā)票由各省,、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局監(jiān)制,。全電發(fā)票無聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：二維碼,、發(fā)票號碼,、開票日期、購買方信息,、銷售方信息,、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號,、單位,、數(shù)量、單價(jià),、金額,、稅率/征收率、稅額、合計(jì),、價(jià)稅合計(jì)（大寫,、小寫）、備注,、開票人,。

　　其中，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為從事特定行業(yè),、發(fā)生特殊應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)（包括：稀土,、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù),、貨物運(yùn)輸服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù),、農(nóng)產(chǎn)品收購,、光伏收購、代收車船稅,、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售,、差額征稅等）的納稅人提供了對應(yīng)特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票樣式。

　　四,、全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位,，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表各省,、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息,，第6-20位代表順序編碼等信息,。

　　五、通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,，其法律效力,、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同,；其發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。

　　六,、福建省納稅人使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票,。此外，也可取得銷售方以電子郵件,、二維碼等方式交付的全電發(fā)票,。

　　福建省納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證,，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅,、代辦退稅的，應(yīng)按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途,。

　　七,、納稅人取得開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票，發(fā)生開票有誤,、銷貨退回,、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,，需開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,，按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　（一）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,，開票方填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡稱《確認(rèn)單》,，見附件2）后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認(rèn),。

　?。ǘ┦芷狈揭堰M(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，由開票方或受票方填開《確認(rèn)單》,，經(jīng)對方確認(rèn)后,，開票方依據(jù)《確認(rèn)單》開具紅字發(fā)票。

　　受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證,。

　　八,、單位和個(gè)人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗(yàn)全電發(fā)票信息。

　　九,、納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的,，按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

　　十,、納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法、誠信,、如實(shí)使用全電發(fā)票,，不得虛開、虛抵,、騙稅,，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查,。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加強(qiáng)稅收監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為,。

　　十一,、本公告自2022年7月18日起施行。

　　特此公告,。

　　國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局

　　2022年7月8日

　　關(guān)于《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》的解讀：

　　為落實(shí)中辦,、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造,，為此,，國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》（以下稱《公告》）。現(xiàn)解讀如下,。

　　一,、開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)的背景是什么？

　　為落實(shí)中辦,、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,，全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，降低征納成本,，國家稅務(wù)總局建設(shè)了全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),。2021年12月1日起，國家稅務(wù)總局在廣東?。ú缓钲谑?，下同）、內(nèi)蒙古自治區(qū)和上海市（以下簡稱“試點(diǎn)地區(qū)”）開展了全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作,，系統(tǒng)運(yùn)行平穩(wěn),。

　　為進(jìn)一步推進(jìn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作，經(jīng)國家稅務(wù)總局同意,，自2022年7月18日起,，福建省（不含廈門市,，下同）納稅人僅作為受票方,，接收由試點(diǎn)地區(qū)的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票。

　　二,、全電發(fā)票的票面信息包括哪些,？

　　全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。

　　基本內(nèi)容主要包括：二維碼,、發(fā)票號碼,、開票日期、購買方信息,、銷售方信息,、項(xiàng)目名稱,、規(guī)格型號、單位,、數(shù)量,、單價(jià)、金額,、稅率/征收率,、稅額、合計(jì),、價(jià)稅合計(jì)（大寫,、小寫）、備注,、開票人,。全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位,，第3-4位代表各省,、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市行政區(qū)劃代碼,，第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息,，第6-20位代表順序編碼等信息。

　　為了滿足從事特定行業(yè),、發(fā)生特殊應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)（以下簡稱“特定業(yè)務(wù)”）的納稅人開具發(fā)票的個(gè)性化需求,，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的場景，在全電發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容,。特定業(yè)務(wù)包括但不限于：稀土,、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù),、貨物運(yùn)輸服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù),、農(nóng)產(chǎn)品收購,、光伏收購、代收車船稅,、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售,、差額征稅等。福建省納稅人在取得全電發(fā)票時(shí),，按照實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況,，可向開票人提出特定業(yè)務(wù)需求，開票人將按規(guī)定填寫在發(fā)票備注等欄次的信息填寫在特定內(nèi)容欄次,，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容,，便利福建省納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息,，同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣,。

　　三、使用全電發(fā)票具備哪些優(yōu)點(diǎn),？

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　　發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用更豐富。便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票數(shù)據(jù)的規(guī)范化管理,，為向納稅人提供稅費(fèi)申報(bào)預(yù)填服務(wù)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ),。

　　發(fā)票使用滿足個(gè)性業(yè)務(wù)需求。全電發(fā)票破除特定版式要求,，增加了XML的數(shù)據(jù)電文格式便利交付,，同時(shí)保留PDF、OFD等格式,，降低發(fā)票使用成本,，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示,，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化服務(wù),。

　　（二）入賬歸檔一體化

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)將制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范,、出臺(tái)電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn),，實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)和行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算,、財(cái)務(wù)管理信息化,。

　　四、福建省納稅人如何接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票,？包含哪些類型的發(fā)票,？

　　福建省納稅人可以接收試點(diǎn)地區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票,，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。

　　福建省納稅人可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的上述發(fā)票,。此外,，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票,。

　　五,、福建省納稅人接收到通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票有何區(qū)別？

　　福建省納稅人接收到通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,，其法律效力,、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票,、紙質(zhì)普票相同。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票,、紙質(zhì)普票與現(xiàn)行紙質(zhì)專票,、紙質(zhì)普票相比，區(qū)別在于電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票,、紙質(zhì)普票后,，紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,，密碼區(qū)將展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號碼以及全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址,。

　　六、福建省納稅人接收到通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票,，發(fā)生銷售退回,、開票有誤、銷售折讓等情形,，需要由開票方開具紅字發(fā)票的,，應(yīng)如何操作？

　?。ㄒ唬┦芷狈轿醋鲇猛敬_認(rèn)及入賬確認(rèn)的,，開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡稱《確認(rèn)單》，見附件2）后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,，無需受票方確認(rèn),。其中，《確認(rèn)單》需要與對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息相符,。

　　例1：2022年7月,，I公司（通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的納稅人）為J公司（福建省納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)。I公司在2022年7月20日已為J公司開具了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,。7月23日因客觀原因服務(wù)終止,，此前J公司未對該發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)用途及發(fā)票入賬，I公司需全額開具紅字全電發(fā)票,。

　　I公司通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》,，無需J公司確認(rèn)，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,，I公司依據(jù)核實(shí)無誤的確認(rèn)單信息,，全額開具紅字全電發(fā)票。

　?。ǘ┦芷狈揭堰M(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或受票方通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開《確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后，開票方依據(jù)《確認(rèn)單》開具紅字發(fā)票,。

　　受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證,。

　　例2：2022年7月,，N公司（通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的納稅人）銷售一批玩具給P公司（福建省納稅人）,，已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，P公司已確認(rèn)用途,。2022年8月,，發(fā)現(xiàn)開票有誤。

　　情形一：N公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》,，選擇原因和對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息,，錄入金額和稅額。P公司財(cái)務(wù)人員在72小時(shí)內(nèi)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后,，N公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字全電發(fā)票,。

　　情形二：P公司財(cái)務(wù)人員通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，選擇原因和對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息,，錄入金額和稅額,。N公司財(cái)務(wù)人員在72小時(shí)內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后，據(jù)此開具紅字全電發(fā)票,。

　?。ㄈ┰圏c(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票或紙質(zhì)發(fā)票已用于申請出口退稅、代辦退稅的,，暫不允許開具紅字發(fā)票,。

　　七、福建省納稅人取得哪些類型的發(fā)票可進(jìn)行用途確認(rèn),？通過什么渠道進(jìn)行確認(rèn),？

　　福建省納稅人繼續(xù)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)增值稅扣稅憑證功能，取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等增值稅扣稅憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅,、代辦退稅的,，應(yīng)按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。

　　八,、福建省納稅人通過什么渠道可以進(jìn)行全電發(fā)票信息的查驗(yàn),？

　　福建省納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對全電發(fā)票的信息進(jìn)行查驗(yàn)。

　　九、福建省納稅人取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的,，需要注意哪些事項(xiàng),？

　　納稅人取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)按照《財(cái)政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號）和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部,、國家檔案局令第79號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

　　公告原文見→

　　http://fujian.chinatax.gov.cn/zfxxgkzl/zfxxgkml/zcfg/sjzcfg/202207/t20220708_466432.htm