《福建日?qǐng)?bào)》2024年12月23日第08版

核心提示

15日，試點(diǎn)已兩年的個(gè)人養(yǎng)老金制度正式推廣至全國(guó)。

做好養(yǎng)老金融“大文章”，是完善發(fā)展養(yǎng)老事業(yè)和養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的內(nèi)在要求，也是促進(jìn)銀發(fā)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要保障。黨的二十大報(bào)告提出，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。日前發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險(xiǎn) 推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》提出，積極發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)。鼓勵(lì)開發(fā)適應(yīng)個(gè)人養(yǎng)老金制度的新產(chǎn)品和專屬產(chǎn)品。

作為第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金制度，是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，每年繳費(fèi)上限為1.2萬(wàn)元，繳納的資金由個(gè)人自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的金融產(chǎn)品，封閉運(yùn)行，同時(shí)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

2022年11月25日，個(gè)人養(yǎng)老金制度正式開閘，在全國(guó)36個(gè)城市（地區(qū)）先行試點(diǎn)。作為全國(guó)唯一的全域試點(diǎn)省份，福建試點(diǎn)成效如何？投資范圍擴(kuò)容帶來(lái)什么？如何加快做大做強(qiáng)第三支柱？連日來(lái)，記者進(jìn)行了深入采訪。

消費(fèi)者最關(guān)心什么？

近期，在福州市各家銀行網(wǎng)點(diǎn)，個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的宣傳顯得靜悄悄。“試點(diǎn)初期推廣力度比較大，今年已進(jìn)入平穩(wěn)期，而且大部分都是線上辦理。”農(nóng)行福州華林支行副行長(zhǎng)林艷說，“但年底正是繳費(fèi)高峰期，抓住個(gè)人養(yǎng)老金制度在全國(guó)實(shí)施之際，最近我們都利用周末時(shí)間進(jìn)企業(yè)、進(jìn)社區(qū)開展新一輪宣傳。”

連日來(lái)，個(gè)人養(yǎng)老金制度在全國(guó)宣傳一片火熱的背景下，特別是其“本月開戶繳存，下月即可抵稅”的利好措施，吸引不少人加入。

近日，福建銀行業(yè)“走近個(gè)人養(yǎng)老金”宣傳活動(dòng)啟動(dòng)儀式在福州西湖公園晨曦廣場(chǎng)舉辦。

18日，通過單位工資卡開卡行中行手機(jī)APP，李女士進(jìn)行了操作。登錄手機(jī)APP，“個(gè)人養(yǎng)老金”在最顯眼位置，點(diǎn)擊參與完成開戶，并按上限存了12000元。收到的短信還顯示“一個(gè)自然年內(nèi)可以申請(qǐng)撤回一次單筆繳費(fèi)”。在“個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品”中，分別列出了存款、理財(cái)、基金、保險(xiǎn)4類養(yǎng)老產(chǎn)品的收益情況，買什么產(chǎn)品？她難住了。

事實(shí)上，開戶繳存資金后，消費(fèi)者最關(guān)心的就是買哪些產(chǎn)品，能夠?qū)崿F(xiàn)相對(duì)較高的收益。對(duì)此，記者進(jìn)行了了解。

公開數(shù)據(jù)顯示，在存款產(chǎn)品中，目前四大行5年期個(gè)人養(yǎng)老金專屬存款年利率最高可至1.95%，3年期的最高為1.9%。按規(guī)定個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率。

在理財(cái)產(chǎn)品中，據(jù)wind最新凈值數(shù)據(jù)，自成立以來(lái)，26只存量個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品收益全部為正，平均收益率為5.8%，平均年化收益率為3.8%，整體較為穩(wěn)健。

基金產(chǎn)品則表現(xiàn)不一。一直關(guān)注市場(chǎng)表現(xiàn)的福建天朗資產(chǎn)管理有限公司總經(jīng)理陳德建說：“之前由于股市低迷，大部分公募基金處于虧損狀態(tài)。今年‘9·24’行情開啟后，個(gè)人養(yǎng)老金基金的業(yè)績(jī)明顯回暖，平均收益率達(dá)到4.83%，有14只產(chǎn)品第三季度的收益率超過10%。”

福建個(gè)人養(yǎng)老金制度試點(diǎn)又呈現(xiàn)哪些特點(diǎn)？

“消費(fèi)者多數(shù)比較穩(wěn)健。”國(guó)家金融監(jiān)督管理總局福建監(jiān)管局人身保險(xiǎn)處副處長(zhǎng)鄭秀芳說，“數(shù)據(jù)顯示，賬戶資金用于投資儲(chǔ)蓄存款的約占40%，投資理財(cái)產(chǎn)品、公募基金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的合計(jì)約占40%，還有近20%的資金沉淀在賬戶上。”

據(jù)了解，個(gè)人養(yǎng)老金制度對(duì)不同年齡段人群的吸引力差異較大。開戶者中，30歲~50歲的是“主力軍”，占比達(dá)七成，顯示這個(gè)階段的人群養(yǎng)老需求和養(yǎng)老意識(shí)相對(duì)比較高，而從抵扣稅角度來(lái)看，這一階段的人收入剛好也達(dá)到這個(gè)層次。“95后”“00后”年輕人群開戶的占比不足10%，50歲至60歲的約占20%。

今年33歲的張先生是福州一家公司的員工，為2022年試點(diǎn)時(shí)的第一批開戶者。其個(gè)人養(yǎng)老金賬戶顯示，累計(jì)繳存36000元，賬戶總金額達(dá)37630元。其中，頭兩年買的理財(cái)產(chǎn)品顯示金額為25662元；今年買了利率為2.4%的5年定期存款。

“每年強(qiáng)制存一筆養(yǎng)老錢，已享受到了實(shí)實(shí)在在的稅收抵扣紅利，挺劃算的！”張先生為自己算了筆賬，“年收入按20%的稅前抵扣檔算，一年省了2400元。如都購(gòu)買比較穩(wěn)定的產(chǎn)品，按目標(biāo)年化收益率4%計(jì)算，63歲延遲退休正好30年，除了強(qiáng)制自己儲(chǔ)蓄了36萬(wàn)元的養(yǎng)老錢，復(fù)利合計(jì)可達(dá)67萬(wàn)多元。自己在退休后除了能有退休金外，還增加一筆可觀的養(yǎng)老金，生活將更有保障、更有質(zhì)量。”

而個(gè)人養(yǎng)老金制度，抵稅成為最“看得見”的優(yōu)惠。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

福建為何一直走在前？

兩年前，福建何以成為唯一的全域試點(diǎn)省份？

養(yǎng)老金分為“三大支柱”，第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，立足于保基本，采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)。第二支柱為企業(yè)年金、職業(yè)年金，由單位和職工共同繳納，主要發(fā)揮補(bǔ)充作用，國(guó)家給予政策支持。第三支柱此前主要為各金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的商業(yè)養(yǎng)老金融產(chǎn)品，產(chǎn)品和服務(wù)供給不足、覆蓋面小，是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的短板。

上月，興業(yè)銀行與旗下興業(yè)研究公司聯(lián)合發(fā)布的《養(yǎng)老金融發(fā)展白皮書（2024）》顯示，2023年末，我國(guó)養(yǎng)老金三支柱體系合計(jì)余額約為13.54萬(wàn)億元。第一支柱覆蓋10.7億人，基金累計(jì)結(jié)余7.8萬(wàn)億元，約占總規(guī)模的57.6%；第二支柱總規(guī)模5.71萬(wàn)億元，約占總規(guī)模的42.2%；第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金僅近300億元，約占總規(guī)模的0.2%。

“我國(guó)已步入中度老齡社會(huì)，老齡人口絕對(duì)數(shù)量和占比的快速提升，也使得老年人口撫養(yǎng)比從1982年第三次人口普查的7.98%快速上升至2022年的21.79%。‘未富先老’‘未備先老’特點(diǎn)突出，并且人口老齡化水平快速提升。積極調(diào)動(dòng)個(gè)人積極性發(fā)展個(gè)人養(yǎng)老金，實(shí)現(xiàn)充分利用政府、用人單位和個(gè)人三方力量積累養(yǎng)老資產(chǎn)，將更好滿足居民的養(yǎng)老需要。”參與個(gè)人養(yǎng)老金制度設(shè)計(jì)的興業(yè)銀行養(yǎng)老金融部負(fù)責(zé)人表示。

事實(shí)上，探索第三支柱，福建一直先行先試。

早在2016年，國(guó)家實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)，福州成為福建唯一首批試點(diǎn)城市。稅優(yōu)健康險(xiǎn)優(yōu)勢(shì)明顯，投保人不僅能在繳納個(gè)稅時(shí)享受2400元/年的稅前扣除，還允許帶病投保，賠付比例高。然而，由于消費(fèi)者的接受度、產(chǎn)品定位、稅收優(yōu)惠力度等因素，實(shí)際購(gòu)買的人并不多。

2017年7月，稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)。2023年8月，政策范圍擴(kuò)大至醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)等商業(yè)健康保險(xiǎn)主要險(xiǎn)種，并且增加了產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高了靈活性，但整體保費(fèi)金額仍舊較小，尚未形成規(guī)模效應(yīng)。

2018年5月，醞釀了近10年的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)作為第三支柱探路者的身份落地，在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)正式開啟試點(diǎn)，福建成為全國(guó)首批三個(gè)且唯一在全省范圍內(nèi)試水這個(gè)優(yōu)惠政策的地區(qū)。

根據(jù)當(dāng)時(shí)的試點(diǎn)政策，投保人繳費(fèi)支出可稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取時(shí)也可享受減免稅優(yōu)惠。但由于當(dāng)年10月起我國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)由3500元/月提高至5000元/月，優(yōu)惠效果不明顯，加上可投的只有保險(xiǎn)產(chǎn)品，未能有效擊中消費(fèi)者痛點(diǎn)、匹配金融消費(fèi)者需求，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)“叫好不叫座”，試點(diǎn)范圍并未擴(kuò)大。2023年底，試點(diǎn)5年的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)完成歷史使命，與個(gè)人養(yǎng)老金制度進(jìn)行銜接。

在鄭秀芳看來(lái)，試點(diǎn)的更大意義在于，福建的10多家保險(xiǎn)公司在多年運(yùn)行中積累了經(jīng)驗(yàn)，融入了消費(fèi)者的反饋意見，也讓社會(huì)公眾對(duì)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的理念和養(yǎng)老儲(chǔ)備重要性的了解和認(rèn)識(shí)增加了。

2022年11月25日起，個(gè)人養(yǎng)老金制度在全國(guó)36個(gè)城市（地區(qū)）先行試點(diǎn)，福建再次成為唯一全域試點(diǎn)省份。個(gè)人養(yǎng)老金試點(diǎn)工作在省內(nèi)取得了良好的成效，截至2024年11月末，全省開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶630余萬(wàn)戶，繳存金額近31億元。養(yǎng)老保障三支柱體系在福建省已經(jīng)基本成型，并為個(gè)人養(yǎng)老金在全國(guó)推廣打下了基礎(chǔ)。

如何破解“三多三少”？

冬日暖陽(yáng)，福州屏東社區(qū)附近的海峽都市報(bào)廣場(chǎng)熱鬧異常。21日，“冬至福至·共建美好2024主題宣傳進(jìn)社區(qū)”活動(dòng)，吸引福州農(nóng)行華林支行前來(lái)擺攤設(shè)點(diǎn)。

“上月，公司新推出的‘長(zhǎng)壽人生3.0版年金保險(xiǎn)分紅型’上線農(nóng)行個(gè)人養(yǎng)老金優(yōu)選產(chǎn)品，這么好的宣傳機(jī)會(huì)，我們聽說后也要求一起參加。”泰康保險(xiǎn)鼓樓營(yíng)業(yè)部也聞?dòng)嵍鴣?lái)。

個(gè)人養(yǎng)老金制度，除了可以享受稅收減免和延遲繳納個(gè)稅外，還能在選擇產(chǎn)品時(shí)享受更高的存款利率和更低的購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品和基金的費(fèi)用。

此次，在原有理財(cái)產(chǎn)品、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募FOF基金的基礎(chǔ)上，又將國(guó)債、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。對(duì)于已試點(diǎn)兩年的福建來(lái)說，個(gè)人養(yǎng)老金投資標(biāo)的的擴(kuò)容，是最大亮點(diǎn)。尤其是在近期股市行情回暖的背景下，原有199只個(gè)人養(yǎng)老FOF基金基礎(chǔ)上，首批85只權(quán)益類指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品目錄，個(gè)人養(yǎng)老金基金產(chǎn)品池子的擴(kuò)大，更成為關(guān)注的焦點(diǎn)。

21日，“冬至福至·共建美好2024主題宣傳進(jìn)社區(qū)”活動(dòng)，個(gè)人養(yǎng)老金宣傳吸引市民參與。圖為市民掃臉開戶。

個(gè)人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品并無(wú)鎖定期的概念，而是在長(zhǎng)期投資的原則下進(jìn)行動(dòng)態(tài)資產(chǎn)配置，其“聚光燈效應(yīng)”突出，如何幫助投資者實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老資產(chǎn)的保值增值，極大地考驗(yàn)著相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)富管理能力。

2022年11月，個(gè)人養(yǎng)老金試點(diǎn)之際，公募基金紛紛設(shè)立了專門針對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的Y份額，購(gòu)買者踴躍。然而，由于A股市場(chǎng)正好處于震蕩下行的環(huán)境，養(yǎng)老FOF產(chǎn)品的整體“賺錢效應(yīng)”并不盡如人意，一些投資者曾經(jīng)“個(gè)人養(yǎng)老金賬戶一直沒有賺錢”。

興證全球基金投教講師柯錦達(dá)認(rèn)為：“從創(chuàng)造超額收益和降低波動(dòng)的角度來(lái)看，養(yǎng)老FOF-Y份額整體做得還是不錯(cuò)的，我們可以對(duì)這個(gè)品類多一些信心，也多一些耐心。對(duì)于大部分非專業(yè)的投資者，可以選擇適合自己風(fēng)險(xiǎn)偏好和流動(dòng)性偏好的資產(chǎn)配置方案，不建議押注單個(gè)資產(chǎn)。多元資產(chǎn)配置可降低波動(dòng)率，提高風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益，是更加適合家庭理財(cái)?shù)姆€(wěn)妥投資方式。”

“個(gè)人養(yǎng)老金制度試行兩年，存在‘三多三少’問題：開戶人數(shù)多、繳費(fèi)人數(shù)少；低繳費(fèi)人數(shù)多，高繳費(fèi)人數(shù)少；產(chǎn)品數(shù)量多，實(shí)際購(gòu)買產(chǎn)品的人數(shù)少。”上月，在福建省銀行業(yè)協(xié)會(huì)養(yǎng)老金融專業(yè)委員會(huì)舉辦的養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)專題培訓(xùn)會(huì)上，中國(guó)養(yǎng)老金融50人論壇秘書長(zhǎng)、清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國(guó)保險(xiǎn)與養(yǎng)老金融研究中心首席專家董克用教授表示。

作為國(guó)家養(yǎng)老保障體系的重要組成部分，個(gè)人養(yǎng)老金制度對(duì)于補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、提高居民養(yǎng)老保障水平具有重要意義。如何破解“三多三少”，讓第三支柱加快立起來(lái)？

福建省銀行業(yè)協(xié)會(huì)副秘書長(zhǎng)陳強(qiáng)認(rèn)為，個(gè)人養(yǎng)老金制度需要政府、個(gè)人和金融機(jī)構(gòu)多方合力，協(xié)同推進(jìn)。個(gè)人養(yǎng)老金意識(shí)的培養(yǎng)是一個(gè)長(zhǎng)期而復(fù)雜的過程，要通過豐富多樣的活動(dòng)形式，增進(jìn)居民對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度的理解，解讀稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)樹立提前規(guī)劃、長(zhǎng)期投資的理念，做好前瞻、科學(xué)的養(yǎng)老財(cái)富規(guī)劃。

鄭秀芳表示：“我們正積極推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)從地區(qū)、性別、年齡、資產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)偏好等方面加強(qiáng)投資者等‘畫像’，提高投資顧問能力，提升客戶服務(wù)水平，規(guī)范營(yíng)銷行為。同時(shí)，多種渠道提升公眾對(duì)老齡化和養(yǎng)老金體系的認(rèn)知，增強(qiáng)養(yǎng)老儲(chǔ)備意識(shí)，并加強(qiáng)投資者教育。”

福建省銀行業(yè)協(xié)會(huì)養(yǎng)老金融專業(yè)委員會(huì)倡議，應(yīng)立足客戶全生命周期的養(yǎng)老金融服務(wù)訴求，不斷豐富個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品供給，創(chuàng)新推出契合福建群眾收入、年齡、風(fēng)險(xiǎn)偏好特征的屬地化創(chuàng)新產(chǎn)品；探索推出養(yǎng)老規(guī)劃、投資咨詢、一鍵下單等創(chuàng)新服務(wù)，積極提供配套的繳費(fèi)引導(dǎo)、匯算清繳提醒等增值服務(wù)，不斷提升參加人的體驗(yàn)感、獲得感，全面提升個(gè)人養(yǎng)老金服務(wù)水平和能力。

“不可能是速?zèng)Q戰(zhàn)，一定是持久戰(zhàn)。”董克用說。

什么是個(gè)人養(yǎng)老金？

個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度，是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第三支柱。

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

第一支柱 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第二支柱 企業(yè)年金和職業(yè)年金

由用人單位及其職工建立。

第三支柱 個(gè)人養(yǎng)老金制度

個(gè)人養(yǎng)老金與其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)共同構(gòu)成養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱。

哪些人可以開通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶？

自2024年12月15日起，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，不再參加。

個(gè)人養(yǎng)老金制度于2022年11月25日起正式啟動(dòng)，在北京、上海、廣州等36個(gè)城市（地區(qū)）先行先試，至今已有兩年多時(shí)間。據(jù)人力資源社會(huì)保障部數(shù)據(jù)，截至11月底，已有7279萬(wàn)人參加了個(gè)人養(yǎng)老金制度。

如何參與個(gè)人養(yǎng)老金制度？

個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)。

每年繳費(fèi)上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，并享受稅收優(yōu)惠政策。

參加人可以通過國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、電子社保卡、掌上12333APP等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行。?

可以購(gòu)買哪些個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品？

根據(jù)《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》，在現(xiàn)有理財(cái)產(chǎn)品、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，將國(guó)債納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。將特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄，推動(dòng)更多養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。

領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金需要繳稅嗎？

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)：

個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

在投資環(huán)節(jié)：

計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。

在領(lǐng)取環(huán)節(jié)：

個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

什么情形可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金？

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

1.達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡。

2.完全喪失勞動(dòng)能力。

3.出國(guó)（境）定居。

4.國(guó)家規(guī)定的其他情形。

如何領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金？

參加人達(dá)到個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件，可以通過各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核實(shí)后，由開戶銀行將個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社保卡銀行賬戶。

參加人可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人提出變更領(lǐng)取方式，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)受理。

個(gè)人養(yǎng)老金可以繼承嗎？

參加人身故的，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。

參加人出國(guó)（境）定居、身故等原因社會(huì)保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

繼承屬于待遇領(lǐng)取的特殊形式，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定單獨(dú)按照3%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。?

什么情況可以提前領(lǐng)取？

參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。

（記者 王永珍 文/圖）